Реализацию у ип без ндс проводки

Здравствуйте! При большом ассортименте товаров учет вручную не ведется. Он в любом случае будет автоматизирован. При учете в программе книга учета формируется программой автоматически, на основании данные о покупках и продажах.

Реализация товаров и услуг – основа производственно-коммерческих отношений предприятий-партнеров, являющейся целью любого бизнеса. О бухгалтерском оформлении этих операций пойдет речь в нашей статье.

Важно
В зависимости от отраслевой принадлежности и специфики производства могут быть открыты и другие субсчета. Работает счет так: данные по субсчетам учета затрат (90/1, 90/2, 90/3 и др.) аккумулируются по нарастающей на протяжении месяца. По его окончании кредитовый оборот (90/1) сопоставляется с суммарной величиной дебетовых оборотов (90/2, 90/3 и др.) и выводится итог, отражающийся на сч. 90/9. Фиксируется прибыль от реализации проводкой Д/т 90/9 К/т 99.

Обратная реализация товара поставщику: проводки
Понятием обратной реализацией обозначают возврат товара поставщику. Причинами его могут служить, например, несоответствие заявленному ассортименту, обнаружение брака при приемке и т.п. В зависимости от того, принят товар или не принят, различается и бухгалтерское оформление операции.

Если поставка не принята покупателем к учету, то он направляет продавцу претензию, а товар учитывает за балансом (Д/т 002) до тех пор, пока не будут возвращены уплаченные за него деньги (Д/т 51 К/т 60). После возврата средств покупатель возвращает ТМЦ поставщику, а бухгалтер производить запись – К/т 002.

Продажа товаров, услуг, работ в России.

  • Передача имущественных прав.
  • Производство для собственного потребления.
  • СМР для собственного потребления.
  • Импортные операции.
  • В любом случае местом реализации должна быть территория РФ. Это значит, что товары должны храниться или находиться на момент отгрузки в РФ, услуги, которые оказывает фирма, должны быть исполнены в РФ или территориях под ее юрисдикцией, пункты отправления – РФ и т.д.

    • Дебет 90.3 Кредит 68 –НДС по реализации при отгрузке
    • Дебет 90.3 Кредит 76 –НДС по реализации при оплате
    • Дебет 91.2 Кредит 68 –НДС по внереализационным доходам отгруженным
    • Дебет 91.2 Кредит 68 –НДС по внереализационным доходам оплаченным
    • Дебет 19 Кредит 60 – отражение НДС при покупке
    • Дебет 68 НДС Кредит 19 – НДС к вычету.

    НДС: проводки

    Многие называют налог на добавленную стоимость – худшим злом, и такие утверждения совсем не далеки от истины. Конечно, назвать его тяжким бременем нельзя, суммы отчислений невелики, но если учесть то, что НДС обложено абсолютно всё, и платить его приходится при любой финансовой операции, будь то покупка, продажа, или даже получение зарплат, этот платёж не особо то радует. А хуже всего то, что в отличие от других налогов, от этого никуда не деться! Не кажется ли вам, что придумавший НДС был злым гением?

    Понятие и виды услуг
    Услуги — вид деятельности, не имеющей материального выражения, результаты которой реализуются и потребляются в процессе хоздеятельности предприятия (п. 5 ст. 38 НК РФ).

    НДС: проводки по начислению и уплате

    Внимание
    Услуги существуют в большом многообразии, в частности:

    • информационные;
    • аудиторские;
    • транспортные;
    • хранения;
    • консультационные;
    • риелторские;
    • связи;
    • обучения и др.

    В бухгалтерском учете все услуги включаются в состав затрат на основании первичных учетных документов.

    Основными первичными документами, подтверждающими факт исполнения услуг, являются:

    1. Договор.
    2. Акт выполненных работ или иной документ, подтверждающий приемку услуг.

    ВАЖНО! Минфин считает, что если договором не предусмотрен пункт о составлении акта, то формировать его нужно только в случаях, предусмотренных законодательством (письмо от 13.11.2009 № 03-03-06/1/750). Гражданский кодекс обязывает составлять акт, подтверждающий приемку работ, только в случае строительного подряда (ст. 720 ГК РФ). Порядок заключения и условия договора оказания услуг регламентированы гл. 37–41, 47–49, 51, 52 ГК РФ. Основными действующими лицами в договоре выступают исполнитель и заказчик услуг. Рассмотрим порядок бухучета у каждого из них.

    Учет услуг у исполнителя
    Бухучет у исполнителя напрямую зависит от вида деятельности и режима налогообложения. Чаще всего компании-исполнители услуг с целью снижения налоговой нагрузки выбирают спецрежимы: ЕНВД или УСН. Наряду с ними может применяться и ОСНО.

    После заполнения закладки оприходование по таким расходам формируются бухгалтерские проводки в журнале операций:
    Д 41.1 К 60.2 на сумму оприходования без НДС.

    Реализация товара – проводки

    Д 19.3 К 60.2 на сумму НДС по оприходованному товару.

    Учет продажи (отгрузки и списания) товаров
    Реализация товаров осуществляется через учет продаж. В закладке отгрузка необходимо выбрать операцию «Выручка от реализации приобретенных товаров». При добавлении записей по реализуемым товарам выбранным в нижней таблице в журнале операций формируются бухгалтерские проводки:
    Д 45.2 К 41.1 на сумму списания товара со склада.

    ✗ Важно
    Д 19.11 К 19.3 на сумму НДС приходящуюся на списанный товар.

    Учет товаров в расходах организации
    Условием формирование проводок по списанию товаров приобретенных для перепродажи и НДС по ним в расходы является отгрузка покупателю оплаченного поставщику товара. Т.е. они могут формироваться после операций по отгрузке товара (в случае если он был ранее оплачен) или после оплаты за товар (в случае если он ранее был отгружен покупателю).

    Бухгалтерские проводки на списание товаров:
    Д 90.2 К 45.2 формируются по каждому товару отдельно.

    Проводки на списание НДС по товарам:
    Д 90.2 К 19.11 формируется по каждому товару отдельно.
    По этим проводкам расходы по товарам, приобретенным для перепродажи переносятся в книгу.


    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *